Investicinės sąskaitos D.U.K.
Nuo praėjusių metų pradžios (2025 m. sausio mėn. 1 d.) įsigaliojo Investicinės sąskaitos (IS) režimas, kurio tikslas - paskatinti Lietuvos gyventojus pradėti investuoti arba investuoti daugiau.
Nuo praėjusių metų pradžios (2025 m. sausio mėn. 1 d.) įsigaliojo Investicinės sąskaitos (IS) režimas, kurio tikslas - paskatinti Lietuvos gyventojus pradėti investuoti arba investuoti daugiau. Mes šią iniciatyvą labai palaikome ir ja džiaugiamės. Vis dėlto, šiemet atėjus laikui deklaruoti pajamas už praėjusius metus, o kartu ir IS, visiems, tame tarpe net ir VMI, kilo daug klausimų. Jų kilo tiek, kad planuojantiems deklaruoti IS deklaravimo terminas buvo mėnesiu pratęstas (iki birželio 1 d.).
Kadangi, kaip ne kartą esame rašę, už per „BeMyBond“ įsigytas obligacijas gautoms pajamoms galima taikyti IS režimą ir jis investuotojams gali būti išties naudingas, mes taip pat sulaukiame klausimų iš savo investuotojų. Šiame naujienlaiškyje dalinamės atsakymais į dažniausiai užduodamus klausimus, deklaravimo procesu pažingsniui bei naudingomis nuorodomis.
Taip pat neseniai paaiškėjo nauja aktuali informacija dėl nelistinguotų obligacijų, įsigytų ne per sutelktinio finansavimo platformas, ir IS, kuri bus aktuali visiems investuojantiems į obligacijas.
Bendri klausimai apie Investicinę sąskaitą
Kas yra investicinė sąskaita ir ar ji man reikalinga? O gal geriau rinktis 500 EUR lengvatą?
Investicinės sąskaitos (IS) režimas buvo sukurtas siekiant paskatinti daugiau žmonių Lietuvoje investuoti. IS principas paprastas – taikant šį režimą gyventojų pajamų mokesčio (GPM) mokėjimą galima atidėti iki momento, kai iš sąskaitos bus išsiimamas pelnas (lėšos, viršijančios į IS padarytą įnašą.) IS režimas taikomas tokioms investicinėms priemonėms kaip listinguotos akcijos ir obligacijos, sutelktinio finansavimo platformos, tarpusavio skolinimosi platformos, Lietuvos ir užsienio valstybių taupymo lakštai ir kt. (detalų sąrašą rasite VMI svetainėje). Naudoti IS nėra būtina. Galite naudoti arba IS režimą, arba 500 EUR lengvatą, arba abi lengvatas kartu skirtingiems finansiniams instrumentams. Jei Jūsų metinės pajamos iš investicijų paskiriems instrumentams neviršija 500 EUR, greičiausiai Jums užteks tiesiog pasinaudoti 500 EUR lengvata. Jei jos viršija 500 EUR ir Jūs reguliariai investuojate, gali būti, kad IS režimas Jums bus puikiai tinkamas. Čia svarbu pažymėti ir tai, kad 500 EUR lengvata yra ne viena – atskiri 500 EUR vertybiniams popieriams, atskiri 500 EUR atitinkamoms palūkanoms ir pan.
Ar galiu sau taikyti ir investicinės sąskaitos režimą, ir 500 EUR lengvatą?
Taip, galite, tačiau turite pasirinkti, kurią sistemą taikysite kiekvienai konkrečiai savo investicijai. Pavyzdžiui, galite IS režimą taikyti savo pajamoms, gautoms iš sutelktinio finansavimo platformų, o 500 EUR lengvatą pritaikyti investicinėms priemonėms, kurios po šiuo IS režimu nepakliūva, tarkime, bankų ar FMĮ platinamoms obligacijoms, kurios nėra listinguotos. Galite netgi taikyti skirtingas sistemas ir tai pačiai finansinei priemonei, bet skirtingoms konkrečioms investicijoms. Svarbu vienai investicijai nebandyti priskirti abiejų sistemų – ir IS, ir 500 EUR lengvatos.
Kaip deklaruoti investicinę sąskaitą?
Deklaruoti investicinę sąskaitą ar keletą jų galite pildydami 2025–ų metų pajamų deklaraciją. EDS sistemoje, H dalyje „Investavimo pajamos“ rasite visą sąrašą savo turimų sąskaitų, iš jų galėsite pasirinkti vieną ar kelias sąskaitas, kurias norite deklaruoti kaip IS. Reikės atlikti ir papildomų žingsnių. Apie juos skaitykite toliau šiame naujienlaiškyje, dalyje „Per „BeMyBond“ gautų pajamų deklaravimas pažingsniui“.
Kiek galiu deklaruoti investicinių sąskaitų?
Galite deklaruoti tiek IS, kiek norite. Svarbu susikurti sau tinkamą ir patogią asmeninę investavimo sistemą. Idealiu atveju, IS turėtų būti naudojama tik investicijoms į IS režimui patvirtintus investicinius instrumentus. Tokiu atveju investicijos, jų deklaravimas bei mokesčiai nesimaišys tarpusavyje, ir užsitikrinsite, kad pajamų mokestį tikrai mokėtumėte tik nuo gautų pajamų už investicijas. Šiemet pajamų deklaraciją su IS režimu pildome pirmą kartą, todėl proceso metu neišvengiamai pamatysime, kad galbūt kai kurios sąskaitos, kurias mintyse laikėme investicinėmis, tam nelabai tinka, nes iš jų investavome ir į IS režimui netinkamus instrumentus. Tačiau šios pamokos padės toliau investuoti „teisingiau“, ir, tikėtina, kitąmet jau bus daug lengviau, o rezultatai – optimalesni.
Klausimai apie BeMyBond ir Investicinę sąskaitą
Ar mano investicijoms per „BeMyBond“ platformą gali būti taikomas investicinės sąskaitos režimas?
Taip. „BeMyBond“ yra licencijuota sutelktinio finansavimo platforma, dėl to investavimas mūsų platformoje patenka į Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (GPMĮ) sritį, kuri numato, kad pajamos iš investicijų į sutelktinį finansavimą pagal ES reglamentą 2020/1503 gali būti laikomos gautomis per IS. Skirtingai nei perleidžiamiesiems vertybiniams popieriams (pvz., obligacijoms), kuriems taikomas reikalavimas būti prekiaujamais biržoje, sutelktiniam finansavimui toks reikalavimas nėra nustatytas. Todėl obligacijos, išplatintos per licencijuotą sutelktinio finansavimo platformą (pavyzdžiui, „BeMyBond“), patenka į IS režimą net ir tuo atveju, jei jos nėra listinguotos biržoje. Tad jei savo „ConnectPay“ sąskaitą, susietą su „BeMyBond“ el. pinigine, deklaruosite kaip IS, turėsite galimybę pasinaudoti investicinės sąskaitos režimu.
Ar galiu savo „BeMyBond“ el. piniginės sąskaitą deklaruoti kaip investicinę?
Taip, jeigu norite pajamas už investicijas per „BeMyBond“ platformą priskirti IS režimui, tuomet turite savo „ConnectPay“ sąskaitą, susietą su „BeMyBond“ el. pinigine, deklaruoti kaip IS.
Kur galiu rasti informaciją apie savo „BeMyBond“ sąskaitą?
Su „BeMyBond“ el. pinigine susietos „ConnectPay“ sąskaitos informaciją turėtumėte automatiškai matyti savo deklaracijoje, tereikia ją pasirinkti. Jeigu norite informaciją sutikrinti: 1. Prisijunkite prie savo „BeMyBond“ paskyros 2. Paspauskite ant savo vardo ir pavardės puslapio viršuje esančioje įrankių juostoje, dešinėje pusėje 3. Kairėje esančioje meniu juostoje pasirinkite „Mano paskyra“ 4. Informaciją apie savo sąskaitą rasite skiltyje „Su el. pinigine susieta sąskaita“.
Ar per „BeMyBond“ gautas pajamas turiu priskirti pajamoms iš obligacijų, ar pajamoms iš sutelktinio finansavimo platformų?
Apie Jūsų gautas pajamas iš obligacijų VMI informuoja obligacijų emitentai, todėl visą šią informaciją turėtumėte rasti tvarkingai sužymėtą savo deklaracijoje, papildomai patiems šios informacijos pateikti nereikia. Pajamas, gautas už obligacijas įsigytas per „BeMyBond“, žymėkite kodu 55 (kaip pajamas, gautas už sutelktinio finansavimo platformų priemones).
Ką daryti, jei noriu lėšas iš „BeMyBond“ persivesti į kitą investicinę priemonę, kad man nebūtų pritaikyti mokesčiai už lėšų išsivedimą iš investicinės sąskaitos?
Tam rekomenduojame turėti (ar susikurti) atskirą IS savo pagrindiniame (ar kitame) banke. Ją galėsite pildyti lėšomis investavimui, iš jos pasipildyti „BeMyBond“ sąskaitą, o norėdami lėšas persivesti iš „BeMyBond“ į kitą investicinę priemonę, pirma jas grąžinsite į pagrindinę IS, iš kurios ir padarysite pavedimą.
Per „BeMyBond“ gautų pajamų deklaravimas pažingsniui
1. Pajamų deklaracijos H dalyje „Investavimo pajamos“ pasirinkite, kurias savo sąskaitas deklaruosite kaip investicines
🌱 Puslapyje matysite visas savo turimas sąskaitas. Iš jų galėsite paprasčiausiai pasirinkti tą ar tas sąskaitas, kurias norite deklaruoti kaip IS.
🌱 „BeMyBond“ el. piniginės sąskaita bus nurodyta kaip UAB "ConnectPay" sąskaita. Jos numerį galite pasitikslinti savo „BeMyBond“ paskyroje:
🌱 EDS svetainėje pasirinkus norimą sąskaitą, turėsite nurodyti datas, kurių ribose sąskaita buvo jūsų laikoma IS 2025-ais metais. Paprastai tariant, dažniausiai nurodysite, kad tai buvo nuo 2025-01-01 iki 2025-12-31.
🌱 Kai pažymėsite visas norimas sąskaitas, sąrašą patvirtinkite.
2. Pasiruoškite deklaruotinų įvykių investicinėje sąskaitoje sąrašą
Kitame žingsnyje Jums reikės deklaruoti IS įvykius 2025-ais metais, kurie gali turėti įtakos jūsų deklaruojamoms pajamoms.
Verta pažymėti, kad tokius įvykius galite pateikti dviem būdais: įvesdami individualiai kiekvieną veiksmą, arba įkeldami Excel failą su visais veiksmais. Kadangi sistema nėra pritaikyta apdoroti bet kokį pateiktą Excel failą (jis turi būti sukurtas pagal griežtas VMI taisykles), jei deklaruotinų įvykių neturite itin daug, manome, kad bus paprasčiau juos tiesiog įvesti individualiai. Tai nėra sudėtinga, sistema gan patogi.
🌿Savo „BeMyBond“ platformoje atliktų transakcijų sąrašą galite rasti savo paskyroje ir atsisiųsti:
Jums nereikės deklaruoti visų transakcijų sąraše esančių įvykių.
🌿 Už 2025-us metus jums reikia deklaruoti šiuos įvykius:
◾ Sąskaitos likutį metų pradžioje
◾ Įnašus į sąskaitą, kurie buvo padaryti iš kitos neinvesticinės sąskaitos (jei įnašas buvo padarytas iš kitos IS, jo deklaruoti nereikia)
◾ Lėšų išvedimus, kurie buvo padaryti į neinvesticinę sąskaitą (jei išvedimas buvo padarytas į kitą jūsų IS, jo deklaruoti nereikia)
🌿 Svarbu:
◾Jums nereikia deklaruoti pavedimų, kurie yra investavimo įvykis į IS režimui tinkamą priemonę (pvz. iš jūsų „ConnectPay“ IS į platformos „ConnectPay“ sąskaitą).
◾Taip pat Jums nereikia deklaruoti ir Jums sumokėtų į šią sąskaitą palūkanų ir grąžintų investicijų. Šie veiksmai yra laikomi investiciniais ir, kol lėšų neišvedate į kitą savo neinvesticinę sąskaitą, jie nėra apmokestinami.
◾Administracinis platformos mokestis laikomas tarsi investicijos dalimi, todėl jo taip pat nereikia atskirai deklaruoti.
◾Tokie veiksmai kaip investavimas į IS režimui netinkamas priemones (pvz. indėlio padėjimas arba investavimas į banko ar FMĮ siūlomas obligacijas, kurios nėra listinguotos, ir pan.), būtų laikomas įvykiu, kurį reikia deklaruoti. Taip pat ir iš jų gautos palūkanos arba grąžintos lėšos. Be to, pavyzdžiui, jeigu atsitiktinai iš tos sąskaitos padarysite pavedimą ar kažką nusipirksite, tai taip pat bus deklaruotinas lėšų išvedimas. Todėl šiemet, pirmą kartą susiduriant su IS režimu, tikrai verta pagalvoti, kurias sąskaitas norite ir verta priskirti šiam režimui, ir nuo kurios datos. Tikime, kad po šio deklaravimo, 2026-ais metais atliekant investicijas, visi jau galėsime planuoti geriau.
🌿Jeigu platformoje investuojate nuo 2024-ųjų metų, rekomenduojame pasinaudoti teise 2024-ų metų investicijas deklaruoti kaip įnašus į IS. Tai leis „pateisinti“ vėlesniais metais grįžusias ar grįšiančias investuotas sumas.
🌿 Panašiai pasiruoškite ir su kitomis savo IS, jei tokių deklaravote.
3. Pridėkite visus deklaruotinus investicinių sąskaitų įvykius
☘️ Remdamiesi 2-ajame punkte pasiruošta informacija, į EDS sistemą pridėkite visus deklaruotinus IS įvykius po vieną. Sistema tikrai patogi ir aiški.
Mūsų manymu, dėl veiksmų kodų jaudintis tikrai nereikia - kategorijos pateiktos aiškiai ir pasirinkti tinkamą variantą nesudėtinga.
Svarbu pažymėti, kad šioje vietoje iš esmės visos Jūsų IS yra traktuojamos kaip viena „didelė“ sąskaita, t. y. Jūs deklaruojate įvykius, kurie buvo atlikti į šias sąskaitas ar iš jų, tačiau veiksmų, kurie vyko tarp šių sąskaitų deklaruoti neturite. Svarbu tik prie konkretaus įvykio nurodyti tinkamą sąskaitos numerį.
☘️ Baigę pildyti visus veiksmus, turėsite duomenis patvirtinti. Tame žingsnyje EDS sistema suskaičiuos visas Jūsų įneštas lėšas ir visas išimtas lėšas, todėl patvirtindami galėsite aiškiai matyti, ar/kiek mokesčių turėsite sumokėti.
Jūsų sąrašas atrodys maždaug taip:
4. Sutvarkykite pajamų deklaracijos E dalį „Palūkanos“
🍀 Priėję pajamų deklaracijos dalį E, ko gero, vėl pamatysite savo 2025-ais metais iš investicijų gautas pajamas, su kuriomis jau „susitvarkėte“ H dalyje. 😄 Jei jas jau apskaitėte ten, iš šio sąrašo galite jas pašalinti.
🍀 Jeigu šiemet ne visas savo iš investicijų gautas pajamas nutarėte priskirti IS režimui, likusioms pajamoms ko gero norėsite taikyti 500 EUR lengvatą. Šiame sąraše ir turėtumėte palikti gautas pajamas, kurioms norėsite pritaikyti šią lengvatą.
Taip pat ši dalis leis iškart matyti, kiek pajamų gavote už investicijas, ir galėsite lengvai susiskaičiuoti, kiek mokesčių turėsite mokėti. Be to, čia yra puiki vieta pasitikrinti, ar nieko nepraleidote, nes šioje vietoje turėtumėte matyti visas savo tais metais gautas iš investicijų pajamas vienoje vietoje.
Naudingos nuorodos
🧩 Jekaterinos Govinos Facebook įrašas Kam verta deklaruoti investicinę sąskaitą? ir kiti
🧩 Inwest - Investicinė sąskaita ir mokesčiai
🧩 Investavimas.lt - Investicinė sąskaita (DUK ir video su VMI)
🧩 Verslo žinios - Investicinės sąskaitos deklaravimas
🧩 Verslo žinios - 5 dažniausiai VMI užduodami klausimai apie investicinę sąskaitą
🧩 VŽ podcastas apie investicinę sąskaitą
🧩 Šeši nuliai - Kitų platformų pavyzdžiai
Papildomai pateikiame mokesčių konsultančių rekomendacijas. Esant poreikiui, galite pasinaudoti jų paslaugomis (konsultacijos yra mokamos).
Jūratė Zarankienė
Forvis Mazars Vadovaujanti partnerė
✅ Jūratė mums padėjo parengti šį naujienlaiškį.
Ada Dženkauskė
TaxTactic Mokesčių ekspertė ir bendraįkūrėja
Šiemet apie IS mokomės visi. Mums bus įdomu ir naudinga, jeigu pasidalinsite ir savo deklaravimo patirtimi, o jeigu po šio naujienlaiškio vis tiek turite klausimų - būtinai mums parašykite ir ieškosime atsakymų kartu.
